Rama Judicial

El Estatuto de Auditoría Interna es un documento formal adoptado por el Consejo Superior de la Judicatura que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna dentro de la Rama Judicial. Específicamente:

• Establece la posición de la actividad de auditoría interna dentro de la estructura de la Rama Judicial.
• Autoriza el acceso a los registros, al personal y a los bienes pertinentes para la ejecución de los trabajos de auditoría.
• Define el ámbito de actuación de las actividades de auditoría interna.
• Establece la naturaleza de los servicios de aseguramiento y consultoría proporcionados por la Unidad de Auditoría.
• Determina el alcance de las actividades de auditoría interna.

Este documento es crucial para garantizar la independencia, objetividad y eficacia de la función de auditoría interna en la Rama Judicial, proporcionando un marco formal para sus operaciones y asegurando que tenga la autoridad necesaria para cumplir con sus responsabilidades.

► Estatuto de Auditoría Interna de la Rama Judicial 

El Código de Ética del Auditor Interno de la Rama Judicial es un documento formal adoptado por el Consejo Superior de la Judicatura que establece los principios y reglas de conducta que deben seguir los auditores internos en el desempeño de sus funciones. Este código:

1. Define los estándares de comportamiento ético esperados de los auditores internos de la Rama Judicial.
2. Establece los principios fundamentales que deben guiar la práctica de la auditoría interna, como la integridad, objetividad, confidencialidad y competencia.
3. Proporciona orientación sobre cómo manejar situaciones éticas complejas que puedan surgir durante el curso de las actividades de auditoría.
4. Ayuda a promover una cultura ética dentro de la profesión de auditoría interna en la Rama Judicial.
5. Sirve como base para la evaluación del desempeño ético de los auditores internos.
6. Refuerza la confianza en la objetividad y profesionalismo de la función de auditoría interna.

Este código es esencial para mantener la credibilidad y efectividad de la función de auditoría interna, asegurando que los auditores actúen con el más alto nivel de integridad y profesionalismo en el cumplimiento de sus responsabilidades dentro de la Rama Judicial.

► Código de Ética del Auditor Interno de la Rama Judicial 

La carta de representación, en el contexto de la auditoría interna, es un documento formal que la administración o los responsables del gobierno de la Entidad proporcionan al auditor interno. Se fundamenta en normas específicas, como el artículo 16 del Decreto 648 de 2017, que modificó el Decreto 1083 de 2015. Este documento tiene varios propósitos fundamentales:

1. Confirmación de responsabilidad: La administración confirma por escrito su responsabilidad en la preparación y presentación de la información financiera y no financiera.

2. Declaración de integridad: Se declara que se proporcionará al auditor toda la información relevante y el acceso acordado según los términos del trabajo de auditoría.

3. Reconocimiento de irregularidades: La administración declara si tiene conocimiento de irregularidades que puedan afectar significativamente los estados financieros o la información auditada.

4. Confirmación de estimaciones: Se confirma la razonabilidad de las estimaciones significativas realizadas en la preparación de la información.

5. Declaración de eventos posteriores: Se informa sobre eventos ocurridos después del cierre del período auditado que puedan tener un impacto significativo.

El contenido típico de la carta, para el sector público, incluye declaraciones específicas por parte del responsable de la Entidad auditada, abarcando:

1. Confirmación de la veracidad, calidad y oportunidad de la información suministrada.

2. Declaración de que la información es válida, integral, completa, fiable y verídica.

3. Aseveración de que la información cumple con los criterios de calidad y coherencia solicitados.

4. Afirmación de que la información se entregó oportunamente, considerando los recursos disponibles.

5. Asunción de responsabilidad por la información entregada.

6. Declaración de no tener conocimiento de irregularidades o hechos de corrupción relacionados con el objeto de la auditoría.

La carta establece claramente la responsabilidad del firmante sobre la información proporcionada, generalmente un alto cargo. Incluye una declaración explícita sobre el desconocimiento de irregularidades o actos de corrupción que pudieran afectar la gestión auditada.

Este documento es una herramienta importante para el auditor interno, ya que proporciona evidencia de auditoría sobre las afirmaciones de la administración y ayuda a delimitar responsabilidades entre el auditor y la entidad auditada. Sirve como una garantía formal de la veracidad y completitud de la información proporcionada, estableciendo una base de confianza entre el auditor y la entidad auditada.

La carta abarca todos los aspectos relevantes de la información proporcionada para determinada auditoría. Su formato y contenido específico pueden variar según las normas aplicables y las circunstancias particulares de cada auditoría, pero siempre mantiene su papel crucial en el proceso de auditoría interna.

Descargue el modelo: 

Estos instrumentos de auditoría utilizados por la Unidad de Auditoría de la Rama Judicial son fundamentales para garantizar un enfoque sistemático y estandarizado en sus operaciones. 

1. Proceso GESTIÓN DE CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA del SIGCMA

• La caracterización del proceso proporciona una visión general de cómo funciona el sistema de auditoría.
• El listado maestro de documentos asegura que se utilicen las versiones más actualizadas de todos los documentos relevantes.
• Los mapas de riesgos de: gestión, corrupción y soborno, son cruciales para identificar y gestionar los riesgos potenciales en el proceso de auditoría.
• Los indicadores de gestión permiten medir y evaluar la eficacia del proceso de auditoría.
• El contexto de la organización implica comprender los factores internos y externos que afectan su capacidad para alcanzar resultados y las necesidades de las partes interesadas.

2. Procedimientos específicos

• Estos procedimientos detallan los pasos a seguir en diferentes tipos de auditorías y actividades relacionadas.
• Proporcionan una guía clara para los auditores, asegurando consistencia en la ejecución de las auditorías.
• El procedimiento de planes de mejoramiento es particularmente importante para el seguimiento y la implementación de las recomendaciones de auditoría.

> Procedimiento: Realización de Auditoría Interna de Gestión
> Procedimiento: Realización de Auditoría Especial
> Procedimiento: Formulación, Evaluación y Seguimiento de Planes de Mejoramiento
> Procedimiento: Preparación y Presentación de Informes Externos e Internos de Orden Legal y otros

3. Guías

> Guía Metodológica para la Formulación de Planes de Mejoramiento de la Rama Judicial. Ayuda a los procesos y dependencias auditadas a responder efectivamente a los hallazgos de auditoría. 

> Guía para desempeñar el rol enfoque hacia la prevención. Ayuda a los auditores a identificar y abordar problemas potenciales antes de que se materialicen.

> Guía para la recepción, registro, clasificación, trámite y respuesta a comunicaciones oficiales internas y externas. Asegura un manejo adecuado y eficiente de la información.

> Guía para auditar el proceso de Compras Públicas del SIGCMA. Proporciona al Auditor algunas herramientas y procedimientos que faciliten el examen de la contratación de manera eficaz y oportuna.

Como apoyo a estos instrumentos, la Unidad de Auditoría implementó el Sistema Automatizado para la Actividad de Auditoría Interna (AUDITA).

AUDITA es una herramienta tecnológica de carácter estratégico que facilita la planificación, ejecución y seguimiento de las auditorías, así como la generación de informes de auditoría. El sistema tiene como objetivo mejorar la eficiencia y eficacia general de la actividad de auditoría realizada por la Unidad de Auditoría, permitiendo una mejor orientación de las auditorías, un mejor seguimiento de los hallazgos y una producción más eficiente de informes de auditoría.

AUDITA permite a la Unidad de Auditoría gestionar y controlar sus procesos de auditoría interna de manera eficiente y efectiva, en tiempo real.

AUDITA es una poderosa herramienta con el que se mejora de significativa la calidad y la eficiencia del proceso gestión de Control Interno y Auditoría que ejecuta la Unidad de Auditoría.

Ingrese aquí => AUDITA